Csökkenő adókulcsokkal és sok tekintetben ügyfélbarátabb adóigazgatással indul az év — Számos adójogszabály-módosítás lépett hatályba január 1-jével

Csökkent a szociális hozzájárulási adó mértéke, újabb termékekre és szolgáltatásokra terjesztették ki a kedvezményes, 5 százalékos áfa-kulcsot, miközben az adóhatóság szolgáltató jellegének erősítése érdekében számos adóigazgatási eljárásban is kedvező változások léptek életbe.

Közel tucatnyi, az adózást érintő törvényváltozás lépett hatályba január elsejével, a fontosabb módosításokat foglalja össze a BDO Magyarország alábbi összegzése.

Öt százalékra csökken az általános forgalmi adó kulcsa az internet-hozzáférési szolgáltatások, az emberi fogyasztásra alkalmas halak és egyes haltermékek, valamint a Braille-írógépek, -nyomtatók és –kijelzők esetében. Szintén a kedvezményes áfakulcsot kell alkalmazni az étkezőhelyi vendéglátásban fogyasztható ételek és a helyben készített alkoholmentes italok forgalmazása során is.

A munkáltatók számára kedvező fejlemény, hogy 22-ről 19,5 százalékra csökken a szociális hozzájárulási adó mértéke, valamint ezzel párhuzamosan a (korábban 22 százalékos) egészségügyi hozzájárulás (EHO) kulcsa is.

A személyi jövedelemadót érintő idei változás, hogy mostantól a magánszemélyeknek az egyházak javára tett egyszázalékos felajánlása nem csupán az adott adóévre vonatkozik, hanem folytatólagosan érvényben marad annak módosításáig, illetve visszavonásáig.

Ingatlan-bérbeadás esetén megszűnik az 1 millió forint feletti jövedelem esetén fizetendő 14 százalékos EHO. Kedvezőbb irányba változnak továbbá a mobilitási célú lakhatási támogatás feltételei is.

A kisvállalati adót (kiva) választó vállalkozások számára kedvező hír, hogy az előző évi 14-ről 2018-ban 13 százalékra csökken ennek az adóformának a kulcsa.

2018-tól bővül a társasági adónál érvényesíthető fejlesztési adókedvezményekkel támogatott beruházási formák köre: olyan induló beruházások tartoznak ide, amelyek termékdiverzifikációt vagy új eljárási innovációt eredményeznek. Az adókedvezmény 6 milliárd forint minimális értékhatártól vehető igénybe, ám munkahelyteremtést szolgáló beruházásoknál a beruházási értékhatár ennek fele, 3 milliárd forint (jelenértéken). A kedvezmény kizárólag olyan nagyvállalkozásokat érinthet, amelyek kifejezetten a Közép-Magyarország régió támogatható településein működnek.

Iparűzési adó területén a sportvállalkozások kaptak jelentős adókönnyítést, amelyeknek sporttevékenységgel összefüggő bevételei (például belépőjegyek eladása, reklám- és szponzori bevételek) nem képeznek iparűzésiadó-alapot.

Cél: közérthetőbb és átláthatóbb adóigazgatási eljárások

„Miközben az adózás területén többségében az adózókat kedvezően érintő változások léptek életbe január elsejétől, az adóigazgatási eljárásokra vonatkozó szabályozás is sok tekintetben ügyfélbarát irányba mozdult el – magyarázza Orbók Ilona, a BDO Magyarország adópartnere. Az idén induló eljárásokban már az új törvény rendelkezései szerint kell eljárni, amitől a jogalkotó az eljárások hosszának rövidítését, az adminisztráció csökkentését, a szolgáltató jelleg erősítését, valamint az önkéntes jogkövetők támogatását várja.”

Az új szabályozás értelmében például alapesetben idéntől egyetlen vizsgálat időtartama sem húzódhat egy évnél tovább.

Az észrevételre nyitva álló határidő adóellenőrzések esetében 15-ről 30 napra emelkedik, ugyanakkor jogvesztővé válik. Tekintettel arra, hogy ez a jogorvoslati lehetőség a fellebbezéssel ellentétben ingyenes, az ’új tény/körülmény tilalmát’ pedig mind a fellebbezés, mind az új eljárás során bevezették, az észrevételezési szakaszt még inkább célszerű érdemben kihasználniuk az adózóknak.

Új jogintézmény a feltételes adóbírság, amely szerint, ha az adózó lemond a fellebbezésről és esedékességig megfizeti az adókülönbözetet, akkor mentesül a kiszabott adóbírság 50 százaléka alól. A társaságoknak érdemes átgondolniuk azonban, hogy mikor élnek ezzel a lehetőséggel, mivel e kedvezmény igénybe vétele esetén elesnek például a felügyeleti intézkedés lehetőségétől.

Kibővül a magánszemélyek automatikus részletfizetési kedvezménye is: az eddig 200 ezer forintról 500 ezerre emelkedik az értékhatár, az időtartam pedig 6-ról 12 hónapra növekszik.

Kiemelt szerepet kap a kezdő vállalkozások támogatása: az új adózók az első hónapban ingyenes tájékoztatást kaphatnak adókötelezettségeikről, és hat hónapos mentorálásban is részt vehetnek.

Az új szabályozásban emellett megjelenik a megbízható adózok közzététele: ez a státusz a jövőben nyilvános információ lesz. A megbízható adózókkal kapcsolatban itt említjük meg azt a szintén pozitív változást, hogy az általános forgalmi adó kiutalására nyitva álló határidő esetükben tovább csökken: 30 (nyrt. esetén 20) napra az eddigi 45 (nyrt. esetén 30) napról.

Érdemes lesz a jövőben fokozottan figyelemmel kísérni a NAV honlapján közzétett tájékoztatókat is, mivel az ezekben foglaltak alapján eljárók egy új, deklarált szabály szerint egy esetleges megállapítás esetén mentesülnek a jogkövetkezmények alól.